Изменения для ИП с 2021 года, как изменится налоговое законодательство для индивидуальных предпринимателей

Страховые платежи

Индивидуальные предприниматели прекрасно понимают, что фиксированный размер страховых взносов для себя с каждым годом растет. Но на этот раз правительство сделало исключение, чтобы не усугублять и без того тяжелое положение малого бизнеса. Таким образом, в 2021 году индивидуальные предприниматели заплатят за себя ту же сумму, что и в прошлом — 40 874 рубля.

Есть также хорошие новости для индивидуальных владельцев бизнеса с сотрудниками: сохранятся пониженные ставки взносов персонала с выплат сверх минимальной заработной платы. Кстати, работодателям необходимо проверить, соответствуют ли условия трудового договора новой минимальной заработной плате. С января 2021 года это 12 392 рубля (приказ Минтруда России от 28.08.2020 N 542н). Однако в еще не принятом проекте постановления правительства эта сумма больше — 12 792 рубля.

Но существенно выросла максимальная база для отчислений в MPI для сотрудников — 1465000 рублей вместо прежних 1292000. Максимальная база для VNiM выросла не так сильно — с 912000 до 966000 рублей.

Как уменьшить УСН «Доходы минус расходы»

За счет хозяйственных расходов уменьшается не налог, а налоговая база, сумма, с которой исчисляется налог. Здесь нужно быть осторожным: вы можете учитывать только те, которые полезны для деятельности и приемлемых расходов. Их список содержится в ст. 346.16 ТУИР.

Это не может быть принято во внимание

Покупка личных вещей Ужин в ресторане с клиентом Покупка воды и чая в офисе	Заработная плата сотрудников Аренда офиса Комиссия за обслуживание банковского счета

Важно: каждый расход должен подтверждаться документом, подтверждающим оплату и получение товаров или услуг. Оплата подтверждается кассовым чеком или выпиской из банка, а получение товаров или услуг подтверждается счетом или актом. Сохраните эти документы на случай налоговой проверки.

Подробнее об этом в статье «Правила списания расходов по упрощенной системе налогообложения»

Отсрочка по онлайн-кассам

Предприниматели, у которых нет сотрудников в STS или PSN, не могут использовать онлайн-кассы до 1 июля 2021 года. Но льгота доступна только предпринимателям без сотрудников в некоторых случаях:

• при продаже товаров собственного производства;
• при выполнении работ и оказании услуг.

Виды налогов для ИП в 2021 году

Остановимся на основных характеристиках систем налогообложения, которыми может воспользоваться индивидуальный предприниматель в 2021 году.

ОСНО для ИП

Начнем с общей системы. По умолчанию именно на ОСНО любой предприниматель оказывается сразу после государственной регистрации (о том, как получить статус ИП см. «Как« открыть »ИП в 2021 году: подробная инструкция»). Этот режим предусматривает уплату НДС по ставке 20% или 10% при реализации товаров, работ или услуг, а также НДФЛ по ставке 13% или 15% в зависимости от суммы полученного дохода. (см. «Новая ставка НДФЛ и другие новости: что ждет частных лиц и налоговых агентов в 2021 году»). Предприниматели, работающие в ОСНО, не имеют специальных льгот по налогу на имущество. Следовательно, они должны платить налоги на имущество физических лиц, а также транспортные и земельные налоги не только за «личный» автомобиль, дом или землю, но и за те объекты, которые используются в бизнесе.

Среди преимуществ ОСНО для индивидуальных предпринимателей очень широкие возможности по амортизации понесенных затрат как в рамках предпринимательской деятельности, так и до момента регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (письмо ФНС от 25 июля 2013 г. ED-4-3 / 13609 @). Более того, даже если предприниматель не ведет учет расходов, он все равно не может платить налоги со всего полученного дохода. В этом случае 80% суммы дохода будет зачислено в НДФЛ (п. 1 ст. 221 Налогового кодекса РФ). Если объем дохода также позволяет получить освобождение от НДС (ст. 145 Налогового кодекса РФ), такой налоговый режим в некоторых случаях может быть весьма выгодным. Также напоминаем, что OSNO можно совмещать с PSN. В результате часть бизнеса может быть переведена в патентную систему, что не предполагает уплаты НДФЛ и НДС.

Бесплатная проверка и отправка деклараций по НДС и НДФЛ через Интернет

УСН для ИП

Упрощенный налоговый режим предусматривает уплату единого налога. Он заменяет НДС (за исключением НДС на импорт и в некоторых других случаях), налог на доходы физических лиц с доходов, а также налог на имущество физических лиц в отношении объектов, используемых для ведения бизнеса (за исключением налога на » кадастровая »деятельность торгово-офисной собственности). Единый «упрощенный» налог рассчитывается по ставке 6% с дохода или 15% с дохода за вычетом расходов. При этом власти субъектов Российской Федерации могут снизить ставку для отдельных категорий индивидуальных предпринимателей.

Кроме того, с 2021 года действуют специальные ставки в размере 8% (по статье «доходы») и 20% (по статье «доходы за вычетом расходов»). Они подлежат применению, если доход индивидуального предпринимателя с начала года превысил 150 миллионов рублей, и (или) количество сотрудников стало более 100 человек. Подробнее см. «Как изменится упрощенный налоговый режим в 2021 году: ознакомьтесь с последними изменениями в TUIR ».

ВАЖНО

Предприниматель должен проинформировать налоговые органы о своем желании применять упрощенную систему налогообложения и выбранный объект налогообложения. Уведомление может быть подано вместе с регистрационными документами на индивидуального предпринимателя или позднее, но в срок, установленный статьей 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации.

Заполните и отправьте уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения через Интернет Отправить бесплатно

Если индивидуальный предприниматель выбрал позицию «доходы за вычетом расходов», он вправе учесть фактически понесенные и документально подтвержденные расходы. Но не все (как в случае с ОСНО), а только те из них, которые прямо указаны в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ.

Кроме того, необходимо соблюдать ряд ограничений. Максимальный размер дохода, который может получить один «упрощенный» предприниматель в 2021 году, составляет 200 млн рублей. (письмо Минфина от 22, 21 января № 03-11-06 / 2/3505; ФНС считает, что эту величину следует умножить на коэффициент 1,32). Стоимость основных средств, принадлежащих предпринимателю, не должна превышать 150 миллионов рублей, а количество наемных сотрудников не должно превышать 130 человек. При превышении этих показателей предприниматель лишается права на упрощенную систему налогообложения.

Как уже упоминалось, упрощенный специальный режим можно комбинировать с PSN. При этом «патентный» доход не входит в единый налог. Но затраты, понесенные в рамках патентной системы, не могут быть приняты во внимание для целей упрощенной системы налогообложения.

Вести учет и рассчитывать налоги по упрощенной системе налогообложения по правилам 2021 года

Патент для ИП

Система патентного налогообложения является аналогом отмененного «вменения», доступного исключительно индивидуальным предпринимателям. В 2021 году этот режим претерпел существенные изменения. Итак, теперь субъекты РФ могут решать, для каких видов деятельности вводить патентную систему, а для каких — нет. При этом они не ограничиваются перечнем возможных «патентных» направлений бизнеса, который содержится в ст. 346.43 Налогового кодекса РФ (абзац «а» пункта 2 письма Минфина от 29 декабря 20 г. № 03-11-03 / 4/116148).

Также в 2021 году субъекты РФ получили неограниченное право определять стоимость патента по каждому виду бизнеса. И гораздо более широкие возможности дифференцировать эту стоимость. Таким образом, цена патента может зависеть от количества объектов, их общей площади или площади каждого из них, размера торгового зала, количества автомобилей и других параметров. Подробнее см. «Как изменится патентная система в 2021 году: потенциальная прибыль, налоговый учет, преимущества при переходе с ЕНВД ».

Налоговые льготы для патентов аналогичны тем, которыми пользуются упрощенцы. Таким образом, оплата патента освобождает предпринимателя от уплаты трех налогов: IRPEF с доходов, НДС с продаж, налога на имущество физических лиц в отношении объектов, используемых в «патентной» деятельности (кроме «кадастрового»). При этом следует иметь в виду: если индивидуальный предприниматель в патентной системе получает доход, не облагаемый «патентным» налогом, ему придется платить с него налоги в рамках другого налогового режима — ОСНО (по умолчанию), режима «упрощенный» или специально для сельхозпроизводителей, если индивидуальный предприниматель подал заявление.

Сохраняйте отдельные учетные записи при объединении STS и PSN и готовьте отчеты о бесплатной пробной версии

Для применения патентной системы ограничения по доходам (не более 60 млн руб. С начала года, при объединении ПСН и СТС учитывается общий доход) и количество сотрудников (не более 15 человек для » патентная «деятельность»). Также существуют особые условия для определенных видов деятельности. Например, патент на розничную торговлю будет аннулирован, если площадь магазина превышает 150 кв.

ВНИМАНИЕ

Для перехода на PSN необходимо подать заявку с указанием срока действия патента — от 1 до 12 месяцев в течение одного календарного года. В 2021 году действуют особые правила. Если патент выдается на весь календарный год, налоговый период будет равен одному месяцу (п. 1.1 ст. 346.49 Налогового кодекса РФ). В этом случае индивидуальный предприниматель, превысивший лимит по количеству сотрудников или обороту, теряет право на PSN не с начала года, а с 1-го числа месяца, в котором было допущено излишек.

Подать заявку на использование PSN в новой форме через Интернет Подать бесплатно

НПД для предпринимателей

«Налоговый режим для самозанятых работников, установленный Законом №. 422-ФЗ, распространяется как на «обычных» физических лиц, так и на предпринимателей, не имеющих работников. При этом установлено жесткое ограничение: для перехода к уплате профессионального подоходного налога индивидуальный предприниматель должен не только отказаться от использования других специальных налоговых режимов, но и не иметь дохода от предпринимательской деятельности, облагаемого доходом налог. Другими словами, индивидуальный предприниматель может применять режим для «самозанятых работников» только в качестве основного и единственного налогового режима.

Налогообложение включает доходы от продажи товаров, работ, услуг собственного производства. Кроме того, налог «самозанятым» может уплачиваться с доходов от сдачи в аренду жилого помещения. Если выручка поступает от «обычного» физического лица, ставка NPD составляет 4%, если от компании или индивидуального предпринимателя — 6%.

Налогоплательщики NPD освобождаются от страховых взносов «для себя», от налога на прибыль физических лиц с профессиональным доходом и от НДС по операциям, подпадающим под режим налогообложения «самозанятых». Все эти преимущества действуют, если общая сумма доходов ИП за год не превышает 2,4 млн рублей.

СПРАВКА

Переключиться на специальную схему для «самозанятых» можно в любой момент, не обязательно с начала года. Для этого необходимо подать заявку на регистрацию в качестве плательщика NPD через мобильное приложение My Tax».

ЕСХН для ИП

Единый сельскохозяйственный налог или единый сельскохозяйственный налог могут применяться индивидуальными сельскохозяйственными предпринимателями. На ЕТС может перейти как предприниматель, который производит, обрабатывает и продает сельскохозяйственную продукцию, так и индивидуальный предприниматель, предоставляющий другим сельхозпроизводителям услуги, отнесенные ОКВЭД к вспомогательной деятельности в области выращивания сельскохозяйственных культур и переработки сельхозпродукции.

Проверьте коды ОКВЭД «своего» ИП и его контрагентов

При этом доля доходов от этих видов деятельности должна составлять не менее 70%. Кроме того, сельскохозяйственный налог могут уплачивать индивидуальные предприниматели, занимающиеся рыболовством, переработкой и продажей рыбы и других водных биологических ресурсов, при соблюдении ряда условий (пп.2 и 2.1 статьи 346.2 Налогового кодекса Федерации. Русский).

По своей экономической сути специальная схема для сельхозпроизводителей напоминает «упрощенную систему». Как и в случае с упрощенной системой налогообложения (объект «доход»), ставка единого сельскохозяйственного налога составляет 6% (при этом субъекты Российской Федерации могут снизить ее до нуля). Однако налоговой базой для расчета сельскохозяйственного налога является разница между доходами и расходами. В то же время, что касается СТС (объект «доход за вычетом расходов»), то не все расходы могут быть учтены: закрытый перечень затрат, принимаемых для снижения сельскохозяйственного налога, приведен в п. 2 ст. 346.5 ТУИР. Российская Федерация.

Уплата единого сельскохозяйственного налога заменяет для индивидуальных предпринимателей единственную IRPEF на доходы и налог на имущество физических лиц в отношении объектов, используемых для сельскохозяйственной деятельности. Но в целом НДС придется платить. Освобождение от этого налога возможно только при соблюдении условий статьи 145 Налогового кодекса Российской Федерации. Но надо помнить, что он выпускается один раз на весь период уплаты единого сельскохозяйственного налога и отказаться от него не получится.

ВАЖНО

Чтобы стать плательщиком единого сельскохозяйственного налога, вам необходимо подать уведомление. Причем выйти из этого особого режима можно до конца календарного года в трех случаях: нарушено условие о доле дохода от продажи сельскохозяйственной продукции или оказания дополнительных услуг, либо от продажи водных биологических ресурсов; ИП начало производство продукции, облагаемой акцизом (за исключением винограда и производных продуктов); Индивидуальный предприниматель прекратил заниматься сельскохозяйственной деятельностью.

Отправить уведомление об изменении единого сельскохозяйственного налога и отправить налоговую отчетность через Интернет Отправить бесплатно

4. Налог для ИП без работников — НПД или самозанятость

Подать заявку на самостоятельную занятость можно, если вы оказываете услуги самостоятельно, ведете коммерческую деятельность, не привлекая наемных сотрудников. Если у вас есть активный индивидуальный предприниматель, для одних видов деятельности (например, преподавания иностранного языка) вы можете подать заявление на самостоятельную занятость, а для других (например, в центр развития для подготовки детей к школе) — на индивидуальную работу предприниматель.

Как индивидуальный предприниматель, вы также должны зарегистрироваться в Федеральной налоговой службе и платить подоходный налог:

• 4%, если вы работаете с частными лицами,
• 6% — с индивидуальными предпринимателями и организациями.

Вы можете стать самозанятым, если проживаете в одном из регионов Российской Федерации, участвующих в программе регистрации сотрудников. Перечня разрешенных видов деятельности нет, но есть ряд ограничений для самозанятости.

Вы не можете зарегистрироваться в качестве самозанятого лица, если:

• ваш годовой доход более 2,4 миллиона рублей,
• продавать подакцизные или маркированные товары,
• вы занимаетесь добычей полезных ископаемых и их дальнейшей продажей,
• осуществлять деятельность в рамках простого товарищества или доверительного договора,
• вы работаете с агентским или комиссионным договором),
• занимаются курьерскими услугами или перепродают товары.

также запрещено быть самозанятыми государственными служащими, юристами, нотариусами, арбитражными управляющими, посредниками, экспертами.

Для самозанятых работников достаточно заполнить уведомление в одной из служб:

• сайт ФНС,
• мобильное приложение «Моя налоговая”,
• портал государственных услуг,
• уполномоченные банки.

ФНС зарегистрирует вас сразу после получения документов. Если вы хотите прекратить работать в качестве индивидуального предпринимателя, вы также должны отправить сообщение через указанные службы. Вся налоговая отчетность хранится в приложении «Мой налог», из которого можно распечатать или отправить кассовые чеки онлайн.

Сэкономьте на открытии ИП — подготовьте все документы бесплатно Просто введите свои данные в форму на нашем сайте. Все остальное бесплатная программа сделает автоматически. В результате вы получите полный пакет документов для регистрации ИП с учетом требований ФНС и инструкций по подаче. Все можно скачать и распечатать. Получить документы Получить документы

НПД для предпринимателей

NPD — это профессиональный подоходный налог. Его могут применять только те предприниматели, которые зарабатывают деньги своим трудом, то есть самозанятые. Важно знать, что применять НПД могут не только индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в налоговой инспекции, но и обычные люди, не зарегистрировав ни одного предпринимателя.

Самостоятельным работникам запрещается:

• перепродавать активы (кроме личных вещей);
• заниматься добычей и продажей полезных ископаемых;
• продавать или производить подакцизные товары;
• осуществлять посредническую деятельность;
• позаботиться о доставке товара с приемом платежей в пользу отправителя (кроме приема платежей через кассу отправителя).

Кроме того, предприниматель, который рассматривает возможность применения НПД, не должен никого нанимать и, следовательно, не имеет права использовать наемный труд в своей работе (кроме оказания помощи родственникам без выплаты им заработной платы).

Еще один главный критерий применения этой специальной схемы — годовая сумма дохода от самозанятости не должна превышать 2,4 миллиона рублей.

Индивидуальный предприниматель, применяющий НПД, освобождается от уплаты следующих видов налогов:

• Налог на доходы физических лиц;
• НДС;
• фиксированные страховые взносы.

Обращаем ваше внимание, что если ИП «слетает» с НПД, то ему придется внести на баланс НДФЛ и выбрать другой налоговый режим.

Профессиональный подоходный налог имеет две ставки:

1. 4% — при поступлении платежа физическими лицами;
2. 6% — при поступлении оплаты от индивидуальных предпринимателей или организаций.

Сумма налога рассчитывается налоговыми органами. Об оплате PAN необходимо сообщить самозанятому работнику не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем. Содержит сумму NAP и реквизиты платежа. Налог уплачивается ежемесячно, до 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Кроме того, индивидуальный предприниматель NPD не подает никаких налоговых деклараций.

Более подробную информацию о профессиональном подоходном налоге можно найти на сайте ФНС по этой ссылке.

Пример: индивидуальный предприниматель занимается производством кондитерских изделий. Он работает без найма сотрудников и стоит на учете в Федеральной налоговой службе как индивидуальный предприниматель. За 2020 год его доход составил 1 миллион рублей, из которых 700 тысяч рублей — прибыль от физических лиц и заказы для юридических лиц — 300 тысяч рублей.

Всего за 2020 год ИП по НПД должен уплатить в бюджет 46 тыс. Руб. (28 тыс. Руб. — доходы от физических лиц (700 000 руб. * 4%) и 18 тыс. Руб. — доходы, полученные от юридических лиц (300 000 руб. * 6%)).

Отменяют вмененку

С 1 января 2021 г прекращает действие налоговый режим — ЕНВД. Предприниматели могут перейти на другие системы исчисления налогов: основную систему налогообложения OSN, упрощенную упрощенную систему налогообложения, патентную PSN или профессиональный подоходный налог NPD.

Что выбрать вместо ENVDI Если вы планируете с нового года перейти на USN и PSN, вам необходимо подать заявление в ФНС до 31 декабря 2020 года. В противном случае налоговые органы автоматически переведут предпринимателя в OSN: индивидуальному предпринимателю придется вести сложный бухгалтерский учет, платить НДС, НДФЛ, налог на имущество и другие налоги.

Важно: перейти на NPD можно в любой момент, на USN и PSN — только с 1-го числа следующего года.

Новые налоги для ИП с 2021 года

В 2021 году законодательством не предусмотрено введение новых налогов для предпринимателей. Но в то же время произошли важные изменения.

Во-первых, с 2021 года индивидуальные предприниматели больше не смогут применять ЕНВД. В качестве возможной замены законодатель предложил существенно переработанную и обновленную патентную систему. Теперь регионы могут закрепить за собой виды «патентованной» деятельности. При этом разрешена выдача патента на розничную торговлю через магазины и павильоны площадью до 150 кв. Кроме того, с 2021 года стоимость патента может быть уменьшена за счет страховых взносов (см. «Опубликована форма уведомления о снижении стоимости патента на сумму страховых взносов »).

Во-вторых, нововведения коснулись предпринимателей, которые находятся на единой налоговой системе. Если их доход (после применения вычетов) в 2021 году превысит 5 млн руб., То НДФЛ придется платить по повышенной ставке — 650 тыс. Руб. Плюс 15% от суммы свыше 5 млн руб.

Наконец, в-третьих, была обновлена ​​«упрощенная» система: предприниматели могли сохранить право на этот особый режим, если их доход или количество сотрудников превышали ранее установленные лимиты. Однако в этом случае вам придется платить налоги по упрощенной системе налогообложения по более высоким ставкам.

Вести учет и рассчитывать налоги по упрощенной системе налогообложения по правилам 2021 года

2. Какие еще взносы должен платить ИП

Каждый предприниматель в 2021 году вне зависимости от налогового режима должен уплатить обязательные страховые взносы: по пенсионному и медицинскому страхованию. Размер отчислений устанавливается государством в виде фиксированной суммы, которая меняется ежегодно. Например, в 2021 году индивидуальный предприниматель платит 32 448 рублей на себя в Пенсионный фонд и 8 426 рублей на медицинское страхование.

За своих сотрудников индивидуальный предприниматель уплачивает НДФЛ и социальные отчисления в Пенсионный фонд РФ, ФСС.

Читайте также: Регистрация ИП в 2021 году. Пошаговая инструкция

• Дом

• IP открытый
  • Онлайн-регистрация индивидуальных предпринимателей
  • Регистрация индивидуальных предпринимателей
  • Документы для регистрации ИП
• Изменение IP
  • Внести изменения в IP онлайн
  • Изменения IP
  • Документы для изменения IP

• Смена ООО
  • Изменения в ООО
  • Документы для изменений в ООО
• Открытое ООО
  • Онлайн регистрация ООО
  • Регистрация ООО
  • Документы для регистрации ООО
  • Изменения в ООО

8-800-700-46-49

Для регистрации индивидуальных предпринимателей и ООО

Обслуживание клиентов:
rosbank@regme.online

Сервис работает на платформе regme.online

Условия обслуживания

8-800-700-46-49

Для регистрации индивидуальных предпринимателей и ООО

Обслуживание клиентов:
rosbank@regme.online

Сервис работает на платформе regme.online

Условия обслуживания

Услугу по оформлению документов оказывает ООО «ББС ОГРН»: 5157746229746

© 2007 — 2021 ПАО РОСБАНК, Генеральная лицензия No. 2272 от 28.01.15 г

×

Патентная система налогообложения

PSN — еще один специальный режим, предназначенный для использования индивидуальными предпринимателями, работающими только в одной сфере деятельности. Предприниматель получает разрешение на ведение бизнеса в определенном регионе и платит в бюджет фиксированную ставку налога. Этот вариант очень выгоден для начинающих предпринимателей-одиночек и тех, кто хочет расширить свой бизнес в новых отраслях.

PSN освобождает от какой-либо отчетности и не требует бухгалтерского учета.

Индивидуальные предприниматели по «патенту» будут платить налоги по следующим правилам:

	SP
Предмет налогообложения	Потенциально возможный годовой доход (значение будет разным в каждом регионе)
Налоги и ставки	Патент 6% потенциального дохода
НДС	Он не плательщик
Сферы деятельности	Ограниченный перечень мероприятий
Количество работников	До 15 человек
Размер дохода	До 60 млн руб

Индивидуальный предприниматель может приобрести патент на срок от одного месяца до одного года, стоимость лицензии можно рассчитать на сайте ФНС (патент.nalog.ru).

Для сельхозпроизводителей (ЕСХН)

Используются только индивидуальные предприниматели, доля доходов которых от сельскохозяйственной деятельности (производство товаров, оказание услуг) составляет не менее 70%. Чтобы подать заявку, вы должны подать уведомление в налоговую инспекцию.

Налоги

1. Единый сельскохозяйственный налог (заменяет НДФЛ, налог на имущество) — до 6% от прибыли. Конкретная ставка устанавливается региональным законодательством. Полугодовой платеж. Отчетность — раз в год.
2. НДС — 0%, 10% или 20% от выручки. Вы можете получить освобождение, если доход за 2020 год не превысил 80 миллионов рублей. (70 миллионов на 2021 год, 60 миллионов на 2022 год и все последующие).

Особенности

• Индивидуальный предприниматель в ЕЭС должен вести учет доходов и расходов в книге доходов и расходов.

ЕСХН для ИП

Единый сельскохозяйственный налог — это особый налоговый режим, применяемый только сельхозпроизводителями. Другие предприниматели не могут его использовать.

Для применения единого сельскохозяйственного налога предприниматель должен осуществить одно из следующих действий:

• сельское хозяйство;
• животноводство;
• ловля, разведение и разведение рыбы;
• водные биологические ресурсы;
• воспроизводить продукты лесного хозяйства.

Индивидуальные предприниматели ЕЭС могут заниматься выращиванием, производством и реализацией продукции растениеводства и животноводства. Но те компании, которые просто перерабатывают сельхозпродукцию, не имеют права применять этот налоговый режим.

Кроме того, для применения единого сельскохозяйственного налога предприниматели должны получать не менее 70% всех доходов от продажи сельскохозяйственной продукции. А для индивидуальных предпринимателей, занимающихся рыболовством, есть еще один обязательный критерий: количество сотрудников не должно превышать 300 человек в течение года.

Единая ставка сельскохозяйственного налога составляет 6%. Однако регионы вправе снизить ставку до 0%. Для определения суммы налога применяется следующая формула:

Сумма налога = (Доход — Расходы) × 6%

Кроме того, при определении размера единого сельскохозяйственного налога учитываются только расходы, необходимые для сельскохозяйственной деятельности. Их перечень приведен в пункте 2 статьи 346.5 Налогового кодекса РФ:

• покупка, ремонт и модернизация зданий, складов и оборудования;
• по оплате труда сотрудников;
• на бухгалтерские услуги;
• закупка материалов для осуществления деятельности (сырье, семена, канцелярские товары и др);
• расходы на консультации и гостеприимство;
• другие.

Уплата единого сельскохозяйственного налога производится 2 раза в год (полугодие). Единая налоговая декларация по сельскому хозяйству подается в налоговую инспекцию один раз в год.

Индивидуальные предприниматели, применяющие Единый сельскохозяйственный налог, освобождаются от уплаты следующих видов налогов:

• Налог на доходы физических лиц;
• налог на имущество при сельскохозяйственной деятельности;
• НДС при условии, что поступления от единого сельскохозяйственного налога не превышают 80 млн рублей на 2020 год, 70 млн рублей в 2021 году и 60 млн рублей в 2022 году и позднее.

Подробнее о едином сельскохозяйственном налоге, правилах его применения и перехода к нему можно узнать на сайте ФНС по этой ссылке.

Пример: индивидуальный предприниматель, применяющий Единый сельскохозяйственный налог, получил в 2020 году 3 миллиона рублей прибыли. Его расходы составили 2 миллиона рублей, в том числе на приобретение оборудования для ведения сельскохозяйственной деятельности — 600 тысяч рублей, сырья — 700 тысяч рублей, создание собственного собственный логотип, консультации по его патентованию и регистрации патента — 200 тыс руб., заработная плата и более — 500 тыс руб.

За 2020 год предприниматель должен уплатить налог в Единый сельскохозяйственный налог в размере 72 тысяч рублей (((3 000 000 рублей — 600 000 рублей — 700 000 рублей — 500 000 рублей) * 6%). Затраты на патентование логотипа не включаются в затраты на определение налоговой базы, так как они не указаны в п. 2 ст. 346.5 Налогового кодекса РФ (признаны необоснованными).

Новые условия работы на льготных системах налогообложения

Напомним, индивидуальные предприниматели в России работают не только по единой системе (ОСНО), но и по льготным режимам с пониженным тарифом. Правда, в 2021 году этого выбора станет меньше, потому что от такого популярного варианта, как ЕНВД, отказались. Рассмотрим подробнее изменения налогообложения индивидуальных предпринимателей для каждого режима.

Патентная система налогообложения

Для начала выясним, что нового в PSN, ведь именно эту систему Минфин считает достойной заменой ЕНВД. Фактически даже налог при патентном режиме не зависит от реальных доходов предпринимателя и учитываются при расчете физические показатели.

Однако PSN значительно ниже условного исчисления по ряду причин:

• установлен лимит годового дохода и численности сотрудников: соответственно 60 млн руб и 15 человек;
• виды деятельности в PSN очень детализированы: например, на UTI можно было выбрать общее направление «потребительские услуги», а патент нужно было оформлять отдельно на каждую услугу;
• с 2021 года патент может быть получен только на вид деятельности, прямо предусмотренный региональным законодательством, а перечень, предусмотренный статьей 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации, стал рекомендованным в обязательном порядке;
• лимит возможного годового дохода с 2021 года отменен, поэтому субъекты Российской Федерации вправе указывать практически любую сумму, которая может привести к удорожанию патентов для индивидуальных предпринимателей.

По последнему пункту уже есть неприятные новости. Итак, закон Ставропольского края от 27 ноября 2020 г. 126-kz увеличили размер возможного дохода за образовательные услуги в 12 (!) Раз:

• 100000 рублей в 2020 году;
• 1220 000 рублей в 2021 году.

Также в этом субъекте Российской Федерации значительно вырос размер потенциального дохода по парикмахерским услугам (с 300 000 до 1 270 000 рублей), ремонту обуви (со 100 000 до 1 100 000 рублей) и многим другим направлениям. А наибольший доход, по мнению властей Ставрополя, должен приносить медицинская или фармацевтическая деятельность: на одного собственника без работников он составляет 3 230 000 рублей в год.

Стоимость патента на ремонт обуви в Ставрополе мы рассчитали с помощью калькулятора ФНС. Фактически стоимость патента за месяц в этом секторе выросла в 11 раз. Стоимость патента на период с 01.11.20 по 01.12.20 — 508 руб.

А за период с 01.01.21 по 01.02.21 уже 5 786 рублей!

Конечно, в PSN были внесены положительные изменения, об одном мы уже упоминали: возможность учитывать страховые взносы. Кроме того, мы увеличили возможную площадь под розничную торговлю и общественное питание — с 50 до 150 квадратных метров.

Однако, как видно из Закона Ставропольского края от 25 декабря 2011 г. 126-kz, региональные акты могут свести эти преимущества на нет. Ведь если стоимость патента вырастет в несколько раз, возможность учитывать перечисленные страховые взносы не сильно повлияет на столь высокую налоговую нагрузку.

Если вы планируете работать в PSN с 2021 года, вам необходимо заранее узнать стоимость патента в налоговой инспекции по месту работы. Зацикливаться только на калькуляторе ФНС не стоит, так как изменения продолжают вноситься.

Что касается срока подачи заявки на патент, то он продлен до 31 декабря текущего года (письмо ФНС от 09.12.2020 № SD-4-3 / 20310 @). Это временное продление, так как налоговые инспекторы 2021 года снова начнут принимать заявки не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала действия патента.

Получите бесплатную консультацию

Упрощённая система налогообложения

Основные изменения в упрощенном налоговом режиме с 2021 года — это увеличение лимитов, позволяющих использовать этот режим:

• до 200 млн руб годовой прибыли;
• в среднем до 130 человек.

Однако тем, кто превысит обычные пределы упрощенной системы налогообложения (150 млн рублей на 100 человек), придется платить налоги по более высоким ставкам. Все подробности с примерами — в этой статье.

Обращаем внимание индивидуальных предпринимателей на УСН и ПСН: программа освобождения от уплаты налогов по некоторым видам деятельности продлена до 2024 года. В то же время законом от 31 июля 2020 года N 266-ФЗ субъекты Только РФ вправе и дальше устанавливать нулевую ставку, но это будет возможно только после принятия нормативного акта в том или ином регионе. Все подробности о налоговых льготах для индивидуальных предпринимателей необходимо уточнять в вашей ИФНС.

Подготовить декларацию СТС онлайн

Налог на профессиональный доход

Режим NPA предназначен, прежде всего, для легализации самозанятых работников, но и индивидуальные предприниматели могут там работать. Главное преимущество этой схемы — это возможность не платить взносы в свое пенсионное страхование. И это важно для тех предпринимателей, которые не получают достаточного дохода от своего бизнеса.

Ограничений по NPD много, но здесь самые низкие налоговые ставки: 4% для оказания услуг физическим лицам и 6%, если клиентами являются организации или индивидуальные предприниматели. Также предусмотрен единовременный вычет в размере 10 000 рублей, которые автоматически идут на уплату налога.

Налог на прибыль от профессиональных работников вводился регионами постепенно, на экспериментальной основе. Но в 2021 году этот режим заработает на всей территории России, при желании на него можно перейти, не прекращая статуса ИП. Главное — не забыть в течение 30 дней после регистрации в качестве плательщика NPD отказаться от другого льготного режима, если вы им пользовались.

Обзор систем налогообложения ИП

Индивидуальный предприниматель может применять те же системы налогообложения, что и организация: упрощенную, для сельхозпроизводителей или общую. Кроме того, у предпринимателя есть доступ к системе патентования и самозанятости (профессиональный подоходный налог).

Вот памятка, которая поможет вам решить, какую систему налогообложения вам следует использовать:

1. Самостоятельная занятость или PAN — самая простая и выгодная система (самые жесткие ограничения по использованию);
2. PSN — налог не зависит от дохода (не для всех видов бизнеса);
3. Единый сельскохозяйственный налог более выгоден, чем СТС и ОСНО (подходит только для индивидуальных предпринимателей, занимающихся сельским хозяйством);
4. СТС выгоднее ОСНО:
   • СТС «Доход-Расход», если доля выявленных расходов превышает 60%;
   • СТС «Доход», если доля расходов меньше 60%;
5. ОСНО — если не соблюдены условия применения других систем налогообложения.

Прежде чем сделать окончательный выбор, рассчитайте налоги по каждой системе.

Рассчитываем налоговую нагрузку

Возьмите параметры бизнеса и рассчитайте общую налоговую нагрузку — сумму налогов и других обязательных платежей (далее мы будем просто говорить «налоги»), подлежащих уплате.

Рассмотрим не только размер налогов по отдельности, но и их взаимное влияние. Например, по «доходной» СТС и патенту на размер страховых взносов для сотрудников можно уменьшить налог или предоплату, но не более чем на 50%. По теме «доход за вычетом расходов» взносы включаются в расходы без ограничения их размера. А патент вообще не позволяет учитывать страховые взносы.

Рассмотрим не только размер налогов по отдельности, но и их взаимное влияние. Например, с «доходом» упрощенной системы налогообложения на сумму страховых взносов работника возможно уменьшение налога или предоплаты, но не более чем на 50%. По теме «доход за вычетом расходов» взносы включаются в расходы без ограничения их размера. А патент вообще не позволяет учитывать страховые взносы.

Вот как рассчитать общую налоговую нагрузку:

1. Определите, какие налоги вы должны платить. Например, в ОСНО добавляется НДС, при наличии наемных работников — страховые взносы с их заработной платы, если есть транспорт или недвижимость — транспортный налог, налог на имущество и (или) земельный налог.
2. Соберите данные для расчета каждого налога. Спланируйте размер доходов, расходов, заработной платы и т.д. Если есть доказательства, берите.
3. Узнайте налоговые ставки. Некоторые ставки определяются федеральным законодательством, другие — региональными или даже местными нормативными актами. Официальный сайт Федеральной налоговой службы поможет узнать актуальные ставки для вашего региона.
4. Узнайте, на какие преимущества вы можете рассчитывать, какие условия для них предусмотрены. Например, с апреля 2020 года МСП уплачивают взносы по ставке 15% на часть заработной платы, превышающую минимальную.
5. Обратите внимание, что условия торговли могут измениться в будущем. Например, если LLC планирует расширение, а другая организация может получить более 25% ее уставного капитала, подумайте о плане действий, если вы потеряете право на упрощенную систему налогообложения.

Воспользуйтесь калькулятором Extern, чтобы выбрать наиболее выгодный налоговый режим для ИП и ООО исходя из ваших параметров

По результатам расчета можно выбрать наиболее выгодную с финансовой точки зрения систему налогообложения.

Изменения в налогах

Изменения в налоговом законодательстве с 2021 года коснулись всех налоговых систем. Самым важным и досадным нововведением является отмена ИМП. Несмотря на неоднократные просьбы бизнеса продлить введенный режим, Минфин категорически отказался это сделать.

У плательщиков ЕНВД очень мало времени для перехода на другой льготный режим. Если ничего не предпринять, они попадут в ОСНО — самую сложную и дорогую налоговую систему. И теперь ставка НДФЛ с доходов свыше 5 млн рублей увеличена до 15% вместо 13%.

Бесплатная консультация по налогам

Патентная система налогообложения

В налоговых органах считают, что именно ПСН может стать полноценной заменой обвинительного заключения. На самом деле это далеко не так.

Во-первых, в патенте предусмотрены ограничения по годовому доходу и количеству сотрудников: 60 млн рублей и 15 человек соответственно. Напомним, что на ЕНВД не было лимита доходов, а количество сотрудников могло достигать 100 человек.

Во-вторых, индивидуальные предприниматели в 2021 году смогут оформить патент только на те виды бизнеса, которые указаны в законодательстве субъекта Российской Федерации. На перечень статьи 346.43 Налогового кодекса РФ опираться нельзя, так как он уже рекомендован, а не обязателен.

В-третьих, регионы теперь могут устанавливать неограниченный размер потенциального годового дохода. Антилидером в этом смысле остается Ставропольский край, в соответствии с законом которого (от 27.11.2020 № 126-кз) размер дохода для исчисления налога увеличился в несколько раз. Например, если в прошлом году патент на образовательные услуги рассчитывался из базы в 100 тысяч рублей, то в 2021 году — уже из 1220 тысяч рублей. Это значит, что стоимость такого патента выросла в 12 раз!

Одним из преимуществ для индивидуальных предпринимателей с 2021 года является возможность снизить стоимость патента на перечисленные страховые взносы для себя и сотрудников. Алгоритм аналогичен доходу СТС: если у предпринимателя есть штат, налог можно снизить не более чем на 50%, а при отсутствии сотрудников взносы могут учитываться без ограничений.

УСН

Наиболее важные изменения в упрощенной схеме с 2021 года касаются увеличения лимита дохода и количества сотрудников. Теперь право на упрощенную систему налогообложения не будет потеряно до тех пор, пока доход не достигнет 200 миллионов рублей и численность составит 130 человек. Но для тех, кто превысит стандартные лимиты (150 млн рублей и 100 человек), начнут действовать более высокие налоговые ставки. Какие из них, вы можете узнать здесь.

НПД

Переход на НПД может стать хорошим выходом для индивидуальных предпринимателей, бизнес которых не приносит достаточного дохода. Ведь взносы за себя здесь вносятся добровольно, однако при отсутствии выплат стаж по страховой пенсии взиматься не будет.

С 2021 года этот налоговый режим будет действовать на всей территории России. Однако при переходе на него необходимо учитывать установленные ограничения: лимит годового дохода составляет всего 2,4 миллиона рублей; запрет на прием на работу работников; возможность заниматься только оказанием услуг (работ) и реализацией товаров собственного производства.

ЕСХН

Только те, кто производит сельскохозяйственную продукцию, разводят рыбу или оказывают определенные услуги сельскохозяйственным производителям, имеют право работать таким образом. Существенных изменений в этом режиме нет, кроме одного: от НДС могут быть освобождены только те плательщики единого сельскохозяйственного налога, доход которых за 2020 год не превышал 80 млн рублей (ранее лимит составлял 90 млн рублей).

Доверьте сдачу отчетов специалистам

Запрет на немаркированные товары

С начала 2021 года вступает в силу запрет на продажу немаркированных товаров легкой промышленности. Индивидуальный предприниматель должен сообщить о непроданных остатках запасов до 1 января 2021 года.

Вступает в силу запрет на хранение немаркированных шин. Он действует с 1 марта 2021 года.

Духи и туалетная вода, на которых не указано, произведены или импортированы до 1 октября 2020 года, предприниматели могут продавать до 30 сентября 2021 года.